Stromsteuer: So beantragen Unternehmen die Erstattung

Eine Ausnahme sind Unternehmen, die Druckluft erzeugen und sie in Behältern an andere abgeben. In diesem Fall ist ein Nachweis, dass die Kunden Unternehmen des produzierenden Gewerbes oder der Land- und Forstwirtschaft sind, für die Steuerentlastung nicht zwingend erforderlich.

Wird Strom oder erzeugte Nutzenergie (z. B. Dampf, Heißwasser, Kälte) an andere erstattungsfähige Unternehmen abgegeben, muss dies nachgewiesen werden. Für jedes Unternehmen, das Energie vom Erstunternehmen erhält, muss eine Selbsterklärung mit einer Aufstellung der entnommenen Strommengen ausgefüllt werden. Das Unternehmen, das den Antrag stellt, muss sich die verwendeten Nutzenergiemengen bestätigen lassen und diese Bestätigungen langfristig aufbewahren.

Messung und Verwendungsnachweis

Für die Erstattung ist eine lückenlose Dokumentation entscheidend, denn grundsätzlich sind buchmäßige Nachweise gefordert. Es müssen sowohl die Strommenge als auch der genaue Verwendungszweck dokumentiert werden. Am sinnvollsten sind getrennte Zähler für die verschiedenen Verbräuche. Wo dies nicht möglich ist, muss eine nachvollziehbare Schätzung aufgestellt werden. Das Hauptzollamt kann bei Zweifeln eine Änderung der Messmethodik fordern.

Fristen

Anträge müssen bis zum 31. Dezember des Folgejahres beim zuständigen Hauptzollamt eingehen. Für das Jahr 2025 gilt also der 31.12.2026 als Stichtag. Unterjährige Anträge (quartalsweise oder monatlich) sind nur zulässig, wenn der Entlastungsbetrag im ersten Abschnitt des Kalenderjahres, also im ersten beantragten Quartal oder Monat, mindestens 1.000 € beträgt.

So stellen Sie den Antrag 

Um eine Stromsteuererstattung nach § 9b zu beantragen, muss sich das Unternehmen auf der Webseite des Zollamts registrieren und die notwendigen Formulare online ausfüllen und einreichen. Seit Januar 2025 erfolgt dies ausschließlich digital.

Welches Zollamt in Ihrer Region zuständig ist, finden Sie mit Ihrer Postleitzahl hier heraus: Suche Hauptzollamt.

Unzureichende Messung und Nachweise

Auf die Strommengen und ihre Zuteilung wird besonders geachtet. Ein transparenter, buchmäßiger Nachweis aller Verbräuche kann detaillierten Nachfragen oder einer Ablehnung zuvorkommen. Installieren Sie, wo möglich, geeichte Zähler an den Anlagen und dokumentieren Sie Ihre Schätzmethoden verständlich.

Sockelbetrag beachten

Unternehmen mit geringeren Stromverbräuchen müssen bedenken, dass die Stromsteuer nur über 250 € erstattet wird. Das bedeutet, der Verbrauch sollte 12.500 kWh deutlich überschreiten, damit sich der Antrag lohnt.

Energiesteuer: Neben der Stromsteuer gibt es Erstattungen nach dem Energiesteuergesetz (§§ 51–55 EnergieStG), z. B. für Gas oder Heizöl. Diese Anträge haben ähnliche Fristen. Prüfen Sie, ob auch diese Entlastungen relevant sind, damit Sie keine Ansprüche verlieren.

Eigenversorgung aus erneuerbaren Energien: Beim Betrieb einer eigenen PV- oder KWK-Anlage können Sie sich mit Erlaubnis des Hauptzollamts von der Stromsteuer befreien lassen (§ 9 Abs. 1 StromStG). Das bedeutet: Für den selbst erzeugten und selbst verbrauchten Strom fällt keine Stromsteuer an. Eine nachträgliche Erstattung ist dann nicht notwendig.

Industriestrompreis: Für die Jahre 2026 bis 2028 können Unternehmen mit hohem Strombedarf (> 1 GWh), die gleichzeitig stark im internationalen Wettbewerb stehen, Strombeihilfen beantragen, die für die Hälfte des Jahresverbrauchs den Preis auf 5 ct/kWh verringern. Dies gilt voraussichtlich zusätzlich zur Stromsteuererstattung.

Weitere Fördermöglichkeiten: Es gibt eine Vielzahl von Fördermöglichkeiten für Unternehmen, die ihre Abläufe energieeffizienter gestalten wollen. Weitere Informationen finden Sie im Artikel zu den aktuellen Energieförderungen.